Última actualización: 23 de julio de 2026
Fiscalidad
Actualizado julio 2026
Cada factura que un autónomo no se deduce es dinero que le regala a Hacienda. Y son más gastos de los que la mayoría cree: desde el 30% de la luz y el internet de casa si trabajas desde ahí, hasta 26,67€ al día en comidas de trabajo. La clave está en cumplir tres requisitos (factura, vínculo con la actividad y registro) y saber qué acepta Hacienda. Aquí tienes la lista completa y actualizada a 2026, con lo que puedes deducir, cuánto y cómo no meterte en un lío.
Lo esencial
La regla de oro: un gasto es deducible si está vinculado a tu actividad, lo justificas con factura y lo tienes registrado en tus libros.
Si trabajas desde casa: deduces el 30% de los suministros sobre la proporción de metros que dedicas a la actividad.
Dietas: hasta 26,67€/día en España (48,08€ en el extranjero), con pago electrónico y en hostelería.
Extra automático: en estimación directa simplificada, un 5% del rendimiento neto (máx. 2.000€) por «gastos de difícil justificación», sin factura.
Los tres requisitos que debe cumplir cualquier gasto
Antes de la lista, la base. Para que Hacienda te acepte un gasto tienen que cumplirse las tres condiciones a la vez: que esté vinculado a la actividad (la famosa «correlación con los ingresos»), que esté justificado con factura completa a tu nombre y con tu NIF (no vale el ticket simple para deducir el IVA) y que esté registrado en tus libros de gastos. Si falla uno de los tres, el gasto no cuenta, por muy real que sea.
Ojo con esto
El punto que más problemas da es la «vinculación con la actividad». Un gasto mixto (que usas para el trabajo y para tu vida personal) es terreno resbaladizo: Hacienda mira con lupa la ropa, el móvil personal o las comidas. Deduce con criterio y guarda la justificación: si te toca una comprobación, tú tienes que demostrar el vínculo, no ellos lo contrario.
Lista de gastos deducibles del autónomo en 2026
| Gasto | Cuánto puedes deducir |
|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | 100% |
| Suministros del hogar (luz, agua, internet) | 30% de la parte afecta a la actividad |
| Alquiler del local o parte de la vivienda | Según proporción afecta (local, 100%) |
| Material, equipos e informática | 100% (o vía amortización) |
| Dietas y manutención | 26,67€/día España · 48,08€ extranjero |
| Servicios profesionales (gestoría, abogado) | 100% |
| Formación y libros del sector | 100% |
| Publicidad y marketing | 100% |
| Seguros vinculados a la actividad | 100% (salud propio, hasta 500€/persona) |
| Vehículo | IVA 50% · IRPF solo si afectación exclusiva |
El vehículo es el eterno caballo de batalla: salvo profesiones concretas (transportistas, comerciales, autoescuelas…), Hacienda solo admite deducir el coche en el IRPF si demuestras que lo usas exclusivamente para trabajar, algo casi imposible si es tu único coche. El IVA, en cambio, se puede deducir al 50% presumiendo un uso mixto.
Trabajar desde casa: cómo deducir los suministros
Este es el que más dudas genera. Si trabajas desde casa y lo has declarado en el modelo 037, puedes deducir los suministros (luz, agua, gas, internet) pero no en su totalidad: aplicas el 30% sobre la proporción de metros cuadrados de tu vivienda que destinas a la actividad.
Un ejemplo con números
Tienes un piso de 100 m² y usas una habitación de 20 m² como despacho. Eso es el 20% de la vivienda. Sobre ese 20% aplicas el 30%: deduces un 6% de tus facturas de suministros. Si pagas 150€/mes de luz, agua e internet, deduces unos 9€ al mes. Poco, pero a lo largo del año suma, y es dinero que te corresponde.
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El comodín: gastos de difícil justificación
Si tributas en estimación directa simplificada (el régimen por defecto de la mayoría de autónomos), Hacienda te deja aplicar automáticamente un 5% del rendimiento neto previo como «gastos de difícil justificación», con un tope de 2.000€ al año. Es un extra que no necesitas justificar con facturas, pensado para los pequeños gastos cotidianos que no documentas. No hay que hacer nada especial: se aplica al calcular el rendimiento. Todo esto encaja con los tramos del IRPF que determinan cuánto acabas pagando.
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Errores que te pueden costar una inspección
Deducir de más es tan arriesgado como deducir de menos. Los fallos que más caros salen: deducir gastos sin factura completa (solo con ticket), meter gastos personales disfrazados de profesionales, deducir el coche entero sin poder justificar el uso exclusivo y no guardar los justificantes cuatro años (el plazo en que Hacienda puede revisarte). Ante la duda con un gasto grande, consulta con tu gestor: una deducción mal hecha puede acabar en sanción más recargo. Y no olvides revisar todas las deducciones de la renta a las que tengas derecho como contribuyente, más allá de las de tu actividad.
Preguntas frecuentes
¿Puede un autónomo deducir la comida?
Sí, las dietas de manutención en días de trabajo, hasta 26,67€/día en España y 48,08€ en el extranjero, siempre que sean en establecimientos de hostelería y las pagues por medios electrónicos (tarjeta, no efectivo).
¿Qué suministros puedo deducir si trabajo desde casa?
Luz, agua, gas e internet, pero no al 100%: se deduce el 30% sobre la proporción de metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad, siempre que lo hayas declarado en tu alta censal.
¿La cuota de autónomos es deducible?
Sí, al 100%. Las cuotas que pagas a la Seguridad Social por el RETA son un gasto deducible en tu declaración del IRPF.
¿Necesito factura o me vale el ticket?
Para deducir el gasto en el IRPF y el IVA necesitas factura completa con tus datos y tu NIF. El ticket simple no permite deducir el IVA. Pide siempre factura a tu nombre.
¿Qué son los gastos de difícil justificación?
Un porcentaje que Hacienda te deja deducir sin factura en estimación directa simplificada: el 5% del rendimiento neto previo, con un máximo de 2.000€ al año. Cubre pequeños gastos difíciles de documentar.
FUENTES
— Agencia Tributaria (AEAT): gastos deducibles en estimación directa y régimen de dietas del autónomo
— Ley 35/2006 del IRPF y su reglamento (deducibilidad de suministros y difícil justificación)
— Datos y límites vigentes en 2026 (consultados en julio 2026)
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