Última actualización: 8 de junio de 2026
Fiscalidad
Actualizado marzo 2026
Si cobras 30.000€ brutos al año, tu tipo marginal de IRPF es del 30%. Pero no pagas el 30% de todo tu sueldo — pagas un 16,4% real. Esa diferencia entre lo que crees que pagas y lo que pagas de verdad es la clave para entender los tramos del IRPF. Aquí tienes las tablas actualizadas para la declaración de la renta 2025, un cálculo real paso a paso y la comparativa por comunidades autónomas que nadie te muestra en euros.
Lo esencial
Qué son los tramos: Escalones de tipo impositivo que se aplican de forma progresiva. No pagas el tipo más alto sobre todo tu sueldo, solo sobre la parte que supera cada umbral.
Cuántos hay: 6 tramos en la base general (del 19% al 47%) y 5 tramos en la base del ahorro (del 19% al 30%).
Novedad 2025: El tipo máximo de la base del ahorro sube del 28% al 30% para ganancias superiores a 300.000€. Los tramos de la base general no cambian.
Dato clave: Un sueldo de 30.000€ brutos tiene un tipo efectivo real del 16,4%, no del 30%. La diferencia son 4.080€ al año.
Tramos del IRPF 2025: tabla de la base general
Estos son los tramos que se aplican a tu sueldo, pensión, rendimientos de actividades económicas y alquileres. Son los mismos desde 2021 — la base general no se ha tocado en los últimos cuatro ejercicios fiscales.
El IRPF se divide en dos partes: la estatal (igual en toda España, excepto País Vasco y Navarra) y la autonómica (cada comunidad fija la suya). La tabla que ves normalmente es la suma de ambas:
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo autonómico* | Tipo total |
|---|---|---|---|
| 0 – 12.450€ | 9,50% | 9,50% | 19% |
| 12.450 – 20.200€ | 12,00% | 12,00% | 24% |
| 20.200 – 35.200€ | 15,00% | 15,00% | 30% |
| 35.200 – 60.000€ | 18,50% | 18,50% | 37% |
| 60.000 – 300.000€ | 22,50% | 22,50% | 45% |
| Más de 300.000€ | 24,50% | 22,50% | 47% |
* Tipo autonómico estándar (territorio común). Cada comunidad puede modificar su escala. País Vasco y Navarra tienen un sistema propio.
Ojo con esto
Estos tramos se aplican a la base liquidable, no a tu sueldo bruto. Antes de aplicarlos, se restan las cotizaciones a la Seguridad Social (6,48%), los 2.000€ de gastos deducibles, las reducciones por rendimientos del trabajo y el mínimo personal (5.550€). Por eso el tipo efectivo real es siempre menor que el marginal.
Tramos de la base del ahorro 2025: lo que pagas por tus inversiones
Si inviertes tu dinero, los beneficios tributan por la base del ahorro: ganancias por venta de acciones, fondos, ETFs, dividendos, intereses de depósitos y cuentas remuneradas. La novedad de 2025 es que el último tramo sube del 28% al 30%.
| Ganancia / intereses | Tipo 2024 | Tipo 2025 |
|---|---|---|
| 0 – 6.000€ | 19% | 19% |
| 6.000 – 50.000€ | 21% | 21% |
| 50.000 – 200.000€ | 23% | 23% |
| 200.000 – 300.000€ | 27% | 27% |
| Más de 300.000€ | 28% | 30% |
¿A quién afecta la subida al 30%?
A muy pocos contribuyentes — solo quienes obtienen más de 300.000€ de ganancias patrimoniales o rendimientos del capital en un año. Si vendes un piso por 500.000€ con una ganancia de 350.000€, los primeros 300.000€ tributan igual que antes. Solo los 50.000€ que superan ese umbral pasan del 28% al 30%, lo que supone 1.000€ más de impuestos. La subida viene de la Ley 7/2024.
Para la mayoría de inversores particulares que invierten en fondos indexados o acciones, los tramos relevantes son el 19% y el 21%. Si tus ganancias anuales no superan los 6.000€, pagas un 19%. Eso son 1.140€ de impuestos por cada 6.000€ de beneficio — el resto es tuyo.
Tipo marginal vs. tipo efectivo: el error que comete casi todo el mundo
Hemos analizado foros, redes y consultas en Google, y el malentendido más extendido sobre el IRPF es este: «Si paso al tramo del 37%, pierdo dinero por cobrar más.» Es falso. Nunca un aumento de sueldo hará que tu ingreso neto baje.
El IRPF es progresivo por tramos, no proporcional. Funciona como una escalera: cada escalón tiene un tipo diferente, y solo se aplica a la parte del ingreso que cae dentro de ese escalón.
Ejemplo: ganas 35.201€ de base liquidable
Los primeros 12.450€ → 19% = 2.365,50€
De 12.450€ a 20.200€ → 24% = 1.860,00€
De 20.200€ a 35.200€ → 30% = 4.500,00€
Ese 1€ extra (35.201€) → 37% = 0,37€
Solo ese euro extra paga el 37%. Los 35.200€ anteriores siguen tributando exactamente igual.
Los números lo dejan claro:
| Concepto | Tipo marginal | Tipo efectivo |
|---|---|---|
| Qué mide | Lo que pagas por el último euro | Lo que pagas de media sobre todo |
| Con 30.000€ brutos | 30% | 16,4% |
| Con 50.000€ brutos | 37% | ~22% |
| Con 80.000€ brutos | 45% | ~29% |
Cálculo paso a paso: cuánto IRPF pagas con un sueldo de 30.000€
Vamos a los datos reales. Persona soltera, sin hijos, con contrato indefinido, residente en territorio común (escala estándar). Sueldo bruto anual: 30.000€.
Restar cotizaciones a la Seguridad Social
El trabajador paga un 6,48% de su bruto: contingencias comunes (4,70%), desempleo (1,55%), formación (0,10%) y MEI (0,13%). Sobre 30.000€: 1.944€.
Restar otros gastos deducibles
La ley reconoce 2.000€ fijos en concepto de «otros gastos» (art. 19.2 LIRPF). Se restan directamente.
Rendimiento neto del trabajo
30.000€ – 1.944€ – 2.000€ = 26.056€. Este es tu rendimiento neto. Como supera los 19.747,50€, no aplica la reducción por rendimientos del trabajo.
Aplicar los tramos del IRPF a 26.056€
Primeros 12.450€ × 19% = 2.365,50€
Siguientes 7.750€ × 24% = 1.860,00€
Últimos 5.856€ × 30% = 1.756,80€
Cuota bruta total: 5.982,30€
Restar el mínimo personal
El mínimo personal es de 5.550€. Se le aplica el tipo del primer tramo (19%): 5.550€ × 19% = 1.054,50€. Eso se resta de la cuota bruta.
Cuota líquida (lo que pagas de IRPF)
5.982,30€ – 1.054,50€ = 4.927,80€ de IRPF al año.
Resultado con 30.000€ brutos
16,4%
tipo efectivo real
Pagas 4.928€ de IRPF + 1.944€ de SS = 6.872€ | Neto anual: 23.128€ | Neto mensual (14 pagas): ~1.652€
¿Cuánto cambia el IRPF según tu comunidad autónoma?
La mitad de tu IRPF va al Estado y la otra mitad a tu comunidad autónoma. Pero no todas las comunidades aplican el mismo tipo autonómico. Traducido a euros con el mismo sueldo de 30.000€:
| Comunidad | Tipo máx. autonómico | IRPF aprox. (30.000€) | Diferencia vs. Madrid |
|---|---|---|---|
| Madrid | 20,50% | ~4.500€ | — |
| Andalucía | 22,50% | ~4.928€ | +428€ |
| Cataluña | 25,50% | ~5.200€ | +700€ |
| C. Valenciana | 29,50% | ~5.100€ | +600€ |
| País Vasco* | 49% (sistema propio) | ~4.700€ | +200€ |
* País Vasco y Navarra tienen un régimen foral propio. No se divide en estatal/autonómico. Los tramos y tipos son diferentes.
¿Qué significa esto para tu bolsillo? Con 30.000€ brutos, vivir en Madrid te ahorra unos 700€ al año en IRPF frente a Cataluña. La diferencia crece con el sueldo: a partir de 60.000€, puede superar los 2.000€ anuales. Madrid aplica además una deflactación del 3,1% para evitar que la inflación te empuje a tramos superiores sin ganar más en términos reales.
¿Tu declaración de la renta está bien hecha?
Revisa que no te faltan deducciones autonómicas, alquiler, donativos o plan de pensiones.
Mínimo personal y familiar: la cantidad que no tributa
Antes de aplicar los tramos, Hacienda reconoce un mínimo exento por el hecho de existir (y por tener personas a tu cargo). Técnicamente no se resta de la base, sino que se calcula su cuota al 19% y se descuenta de la cuota íntegra. El efecto práctico es que esa cantidad está libre de impuestos.
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Mínimo del contribuyente | 5.550€ |
| + Si tienes 65 años o más | +1.150€ (total 6.700€) |
| + Si tienes 75 años o más | +1.400€ adicionales (total 8.100€) |
| 1er hijo | 2.400€ |
| 2º hijo | 2.700€ |
| 3er hijo | 4.000€ |
| 4º hijo y siguientes | 4.500€ |
| + Si el hijo tiene menos de 3 años | +2.800€ adicionales |
| Ascendiente >65 años conviviente | 1.150€ |
| Discapacidad 33-65% | 3.000€ |
| Discapacidad ≥65% | 9.000€ |
Traducido a euros: una persona soltera sin hijos tiene un mínimo de 5.550€, que le ahorra 1.054,50€ en impuestos (5.550€ × 19%). Una familia con dos hijos menores de 3 años tiene un mínimo de 5.550 + 2.400 + 2.800 + 2.700 + 2.800 = 16.250€, lo que le ahorra 3.087,50€. La diferencia es enorme.
Novedades del IRPF en 2025 que afectan a tu declaración
Los tramos de la base general llevan sin cambiar desde 2021. Pero hay otros cambios que sí afectan a cuánto pagas:
| Cambio | Detalle | A quién afecta |
|---|---|---|
| Base del ahorro: 28% → 30% | El tipo para ganancias superiores a 300.000€ sube 2 puntos (Ley 7/2024) | Grandes inversores, venta de inmuebles de alto valor |
| Nueva deducción de 340€ | Para rendimientos brutos del trabajo hasta 16.576€, decreciente hasta 18.276€ (Ley 5/2025) | Trabajadores con rentas bajas |
| Reducción trabajo ampliada | Hasta 7.302€ para rentas netas hasta 14.852€ (antes 6.498€ para 14.047,50€) | Salarios bajos y medios-bajos |
| Obligación de declarar | El umbral con 2+ pagadores sube a 15.876€ (antes 15.000€) (RDL 4/2024) | Trabajadores con varios empleos |
| Nuevos métodos de pago | Bizum y tarjeta de crédito/débito aceptados para pagar el resultado | Todos los contribuyentes |
Cómo pagar menos IRPF de forma legal
Entender los tramos no es solo cultura fiscal. Te permite tomar decisiones que reducen tu factura con Hacienda. Estas son las estrategias más efectivas:
Plan de pensiones o plan de empleo: Las aportaciones reducen tu base imponible general. El máximo deducible es de 1.500€/año para planes individuales (o 8.500€ si tu empresa aporta a un plan de empleo). Si estás en el tramo del 37%, cada 1.000€ que aportes te ahorra 370€ de IRPF ese año. Ojo: cuando rescates el plan, tributará como rendimiento del trabajo.
Fondos de inversión con traspaso: Si inviertes en fondos, puedes traspasar entre fondos sin tributar. Solo pagas cuando vendes definitivamente. Los ETFs no tienen esta ventaja fiscal en España — es una de las razones por las que los fondos indexados son tan populares aquí.
Compensar pérdidas con ganancias: Si vendiste acciones o fondos con pérdidas, puedes compensarlas con las ganancias del mismo año o de los 4 años siguientes. La condición: no puedes recomprar el mismo valor en los 2 meses siguientes a la venta (la «regla antiaplicación»).
Revisa las deducciones autonómicas
Muchas comunidades tienen deducciones propias que Hacienda NO incluye en el borrador: alquiler de vivienda, gastos educativos, nacimiento de hijo, donativos, compra de libros de texto. Madrid, por ejemplo, permite deducir hasta 1.000€ por alquiler de vivienda si ganas menos de 25.620€. Si confirmas el borrador sin revisarlo, puedes estar regalando cientos de euros. Consulta nuestra guía paso a paso de la renta 2025.
Lo que deberías saber sobre los tramos del IRPF
Ojo con esto
Los tramos base general no se actualizan con la inflación. Si tu sueldo sube un 3% para compensar el IPC pero los tramos no se mueven, acabas pagando más IRPF real. Esto se llama «progresividad en frío» y es un impuesto encubierto. Solo Madrid ha aplicado una deflactación (3,1% en 2024) para corregirlo.
La retención mensual no es el IRPF final. Lo que tu empresa te retiene cada mes es una estimación. La declaración de la renta ajusta la diferencia: si te retuvieron de más, te devuelven; si te retuvieron de menos, pagas. Por eso cambiarte de empresa o tener dos pagadores puede alterar el resultado.
Si tienes deudas con Hacienda y no puedes pagarlas, existen mecanismos legales para aplazar o incluso cancelar deudas con la Ley de Segunda Oportunidad. Hacienda permite fraccionar deudas de hasta 30.000€ sin aval.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2025?
Hay 6 tramos en la base general: 19% (hasta 12.450€), 24% (12.450-20.200€), 30% (20.200-35.200€), 37% (35.200-60.000€), 45% (60.000-300.000€) y 47% (más de 300.000€). Son los mismos desde 2021.
¿Cuánto IRPF se paga con un sueldo de 30.000€?
Con 30.000€ brutos, una persona soltera sin hijos paga aproximadamente 4.928€ de IRPF al año (tipo efectivo del 16,4%). A eso se suman 1.944€ de Seguridad Social, para un neto de unos 23.128€ anuales o 1.652€ al mes en 14 pagas.
¿Subir de tramo significa pagar más por todo mi sueldo?
No. El IRPF es progresivo: el tipo más alto solo se aplica a la parte del ingreso que supera el umbral del tramo. Si tu base liquidable pasa de 35.200€ a 35.201€, solo ese euro extra paga el 37%. Los 35.200€ anteriores siguen tributando a los mismos tipos.
¿Cuánto tributan los beneficios de inversiones en 2025?
Las ganancias por inversiones (acciones, fondos, dividendos, intereses) tributan en la base del ahorro: 19% hasta 6.000€, 21% de 6.000-50.000€, 23% de 50.000-200.000€, 27% de 200.000-300.000€ y 30% a partir de 300.000€. Este último tramo subió del 28% al 30% en 2025.
¿En qué comunidad se paga menos IRPF?
Madrid es la comunidad con tipos autonómicos más bajos (máximo 20,50%). Con un sueldo de 30.000€, la diferencia frente a Cataluña (la más cara) es de unos 700€ al año. La Comunidad Valenciana tiene el tipo autonómico máximo más alto (29,50%), lo que puede suponer más de 600€ extra al año.
¿Qué ha cambiado en el IRPF de 2024 a 2025?
Los tramos de la base general no cambian. Las novedades principales son: subida del tipo máximo de ahorro del 28% al 30% (Ley 7/2024), nueva deducción de hasta 340€ para rentas bajas (Ley 5/2025), ampliación de la reducción por rendimientos del trabajo y subida del umbral de obligación a declarar con 2+ pagadores a 15.876€.
FUENTES
— Agencia Tributaria: Escala de gravamen estatal y autonómica, IRPF 2024-2025 (sede.agenciatributaria.gob.es)
— Ley 7/2024, de 20 de diciembre: modificación del tipo de la base del ahorro (BOE-A-2024-26694)
— Ley 5/2025: nueva deducción para rendimientos del trabajo de rentas bajas
— RDL 4/2024: actualización del umbral de obligación a declarar con 2+ pagadores
— Escalas autonómicas: Comunidad de Madrid, Generalitat de Cataluña, Junta de Andalucía, Generalitat Valenciana, Diputaciones Forales del País Vasco
Stratex Lab es un comparador independiente. La información fiscal contenida en este artículo tiene carácter orientativo y no sustituye al asesoramiento profesional. La normativa fiscal puede cambiar; consulta siempre la web de la Agencia Tributaria o un asesor fiscal para tu situación particular.
